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第一章　企业理财概述1

一、企业理财的主要任务1

二、理财应具备的全新观念3

三、理财者应具备的素质与能力5

1．应具备职业道德与专业知识素质6

2．应具备组织协调与分析判断能力7

四、建立和完善理财机制9

1．建立与完善理财机构9

2．建立和健全内部控制制度11

3．理财业务的内部控制制度14

习题（一）19

第二章　资金成本结构与风险防范21

一、资金成本及核算方法21

1．个别资金成本的计算22

2．综合资金成本的计算26

二、财务利益与风险27

1．财务杠杆原理27

2．股份制企业的财务杠杆利益29

3．财务杠杆风险及其衡量30

三、资金结构的优化31

1．最优资金结构32

2．最优资金结构的选择32

3．影响资金结构变动的因素33

4．资金结构的调整35

四、财务风险的防范36

1．贸易风险的防范37

2．债券筹资风险的防范39

3．股票筹资风险的防范42

4．融资租赁筹资风险的防范43

习题（二）45

第三章　企业筹资管理47

一、筹资的基本原则47

二、筹资渠道与方式49

1．企业筹资渠道50

2．企业筹资方式51

3．筹资方式与筹资渠道的关系51

三、资金需要量的预测方法52

1．销售百分比法52

2．因素分析法58

四、自有资金的筹集60

1．自有资金的特征60

2．自有资金的筹集方式60

五、负债资金的筹集64

1．借入资金的特点64

2．短期借入资金的筹集方式64

3．长期借款的筹资方式70

4．发行债券的筹资方式73

5．融资租赁77

习题（三）82

第四章　企业资产和投资管理83

一、企业资产管理83

1．企业资产的特征83

2．货币资产管理方法84

3．应收账款管理方法86

4．存货资产管理方法91

5．固定资产管理方法97

6．无形资产管理方法101

二、企业投资管理103

1．投资业务管理的内容103

2．企业对内投资决策104

3．企业对外投资考核评价指标115

习题（四）118

第五章　财务预算管理119

一、财务预算管理的特点和作用119

1．财务预算管理的特点119

2．财务预算管理的作用120

3．财务预算的编制程序121

二、财务预算的编制方法121

1．固定预算的编制方法121

2．弹性预算的编制方法123

3．零基预算的编制方法125

4．滚动预算的编制方法127

三、现金预算的编制方法128

1．现金预算的内容128

2．“现金收入”项目的编制130

3．“现金支出”项目的编制135

4．现金预算的编制144

5．预计损益表的编制147

6．预计资产负债表的编制149

习题（五）150

第六章　成本费用管理153

一、成本与费用的概念与内容153

1．成本与费用的概念153

2．成本的内容154

3．成本的分类154

4．费用的内容与分类156

二、成本费用管理的要求158

三、实行目标成本管理161

1．目标成本的制定与执行161

2．目标成本的检查、分析和考核163

四、成本费用的控制程序163

1．制定成本费用的控制程序163

2．设计成本费用控制过程165

五、成本费用控制的方法166

1．成本与费用的事前控制方法166

2．成本与费用的事中控制方法180

3．成本与费用的事后控制方法182

习题（六）183

第七章　营业收入管理与利润规划185

一、营业收入和利润的构成185

1．营业收入的构成185

2．利润的构成186

3．利润管理的要求186

二、营业收入管理187

1．营业收入的管理要求187

2．商品定价依据187

3．商品定价方法188

4．营业收入计划的编制189

三、企业利润规划190

1．量本利的相互关系190

2．盈亏临界点的分析195

3．量本利各因素变动的分析196

四、损益计划的编制方法200

1．主营业务利润计划的编制200

2．其他业务利润计划的编制201

3．企业主营销售利润总额计划的编制202

4．企业利润总额计划的编制202

习题（七）203

第八章　外汇资金管理205

一、外汇资金的概念与内容205

二、企业外币业务管理的原则206

三、外汇汇率的预测方法208

1．外汇汇率的类别208

2．外汇汇率的标价方法210

3．外汇汇率预测的一般方法211

四、影响外汇汇率的因素214

1．国家收支平衡状况214

2．通货膨胀率的差异215

3．利率水平差异215

4．外汇汇率变动幅度216

五、外汇风险管理217

1．外汇风险的种类217

2．外汇风险的管理与防范219

六、企业外汇收支平衡224

1．外汇收支平衡的要求224

2．影响外汇收支平衡的因素224

3．保持外汇收支平衡的措施226

习题（八）227

第九章　合理避税与避税方法229

一、避税的性质与可能229

二、费用分配避税法230

1．折旧计提与税收规避230

2．存货计价方式避税法233

三、转让定价避税法235

1．转让定价的含义与特征235

2．转让定价避税的主要方式236

四、利润分配中的避税方法239

1．税利分配次序与避税239

2．企业留利与避税241

五、利用税收优惠政策避税242

1．利用减免税形式进行避税242

2．利用免税条件实现避税242

3．利用企业的组建、兼并、嫁接等形式避税243

习题（九）243

第十章　财务分析方法245

一、财务分析的基本方法245

1．趋势分析法246

2．比率分析法247

3．因素分析法248

4．差额计算法249

二、财务比率分析249

1．短期偿债能力分析250

2．长期偿债能力分析250

3．资产管理比率分析252

4．盈利能力分析255

5．市价比率分析258

三、多期比较分析260

四、定基百分比趋势分析262

五、企业间比较分析264

1．标准财务比率265

2．理想财务报表266

习题（十）271

习题答案273