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第一篇 财务控制篇1

第一章 货币资金内控制度审计1

第一节 现金内控制度审计1

第二节 银行存款内控制度审计5

第二章 邮政票券内控制度审计9

第一节 集邮商品内控制度审计9

第二节 通信邮票及其他出售品内控制度审计14

第三章 材料物资内控制度的审计18

第一节 生产维护材料内控制度审计18

第二节 工程物资及设备材料内控制度的审计20

第一节 应收款项内控制度审计25

第四章 债权债务内控制度审计25

第二节 应付款项内控制度审计30

第五章 固定资产和在建工程内控制度审计33

第一节 固定资产内控制度审计33

第二节 在建工程内控制度审计38

第六章 所有者权益内控制度审计42

第七章 财务收支内控制度审计47

第一节 业务收入内控制度审计47

第二节 成本费用内控制度审计51

第八章 财务成果内控制度审计57

第九章 业务资金内控制度审计61

第一节 邮政储蓄资金内控制度审计61

第二节 邮政汇兑资金内控制度审计65

第三节 报刊发行资金内控制度审计68

第一章 总论77

第一节 开展基本建设程序内部控制制度评审的必要性77

第二篇 基建控制篇77

第二节 制定基本建设程序内控制度的依据78

第三节 基本建设程序内控制度评审的目的、作用和范围79

第二章 基本建设程序及内部控制流程81

第一节 基本建设程序81

第二节 基本建设控制流程81

第三章 基本建设程序内部控制制度的基本要素84

（一）组织机构控制84

（二）人员素质控制84

（三）职务分离控制84

（六）信息质量控制85

（七）业务程序控制85

（四）法规制度控制85

（五）建设目标计划控制85

（八）财产安全控制86

（九）内部审计控制86

（十）电算系统内部控制86

第四章 基本建设内控制度评审程序与方法88

第一节 基本建设内控制度评审程序88

第二节 调查项目的设置与测试方法114

第三篇 专项控制篇131

一、市话营业收入内控制度的设计与评审131

二、“四款”货币资金内部控制系统评审149