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1导论1

1.1研究的缘起1

1.2国内外研究现状4

1.2.1税收及税收契约的研究4

1.2.2税收负担与经济增长的研究7

1.3研究方法和结构安排13

1.3.1研究方法运用13

1.3.2篇章结构安排14

2税收负担决定理论16

2.1税收负担的内涵与实质16

2.1.1税收的基本内涵16

2.1.2税收负担的内涵与实质19

2.2宏观税负指标的界定21

2.2.1宏观税负的一般衡量21

2.2.2宏观税负衡量的扩展22

2.3宏观税负的影响因素分析25

2.3.1经济发展决定宏观税负25

2.3.2政府支出规模影响宏观税负26

2.3.3税收契约的完备程度影响宏观税负31

3宏观税负影响经济增长的机制理论35

3.1宏观税负与经济增长源泉35

3.1.1经济增长的基本理论35

3.1.2税收影响经济增长的基本思想42

3.2税收负担影响经济增长的作用机理46

3.2.1税收影响经济运行的微观作用机制47

3.2.2税收对经济运行的宏观调节机制55

3.3最优宏观税负与经济增长关系的研究59

3.3.1公共产品理论与最优宏观税负客观存在性分析59

3.3.2拉弗曲线对宏观税负与经济增长关系的描述63

3.3.3学术界对宏观税负与经济增长关系的研究65

4中国宏观税负与经济增长的动态研究72

4.1中国宏观税负水平的现实描述72

4.1.1我国宏观税负研究口径的界定72

4.1.2中国宏观税负的现实分析74

4.1.3中国与其他国家宏观税负的比较88

4.2基于经济增长的中国宏观税负动态研究97

4.2.1最优宏观税负的理论模型97

4.2.2最优宏观税负的实证分析99

4.2.3中国实际宏观税负水平的分析评价111

5中国宏观税负结构与经济增长的实证研究116

5.1中国税负结构与经济增长的实证研究116

5.1.1中国税负结构与经济增长关系的经验研究117

5.1.2中国税负结构的变化分析121

5.1.3中国税负结构与经济增长的实证研究129

5.1.4研究结论140

5.2中国地区税负与经济增长的实证研究141

5.2.1中国地区经济差距与经济区域的划分141

5.2.2中国地区税负差异及其原因分析144

5.2.3中国财政分权与经济增长关系分析150

5.2.4中国地区税负与经济增长的实证研究164

5.2.5研究结论186

6中国最优宏观税负的实现机制188

6.1中国宏观税负确定的基本理念189

6.1.1科学发展观与治税理念转变189

6.1.2科学发展要求调整宏观税负194

6.1.3中国宏观税负的调整原则197

6.2宏观税负确定的公共选择机制201

6.2.1宏观税负确定中的公共选择问题201

6.2.2宏观税负确定与中央和地方税权划分205

6.3税制改革是实现最优税负的基本途径207

6.3.1公共选择过程与税制结构的决定207

6.3.2中国税制改革的路径分析215

6.3.3中国税制改革的基本选择217

7研究结论227

参考文献230

后记242